Finanzielles Leasing

Der finanzielle Mietvertrag ist die Miete einer Immobilie oder aktiv mit dem Recht, am Ende des Vertrags zu kaufen

Was ist finanzieller Mietvertrag?

Er finanzielles Leasing, oder finanzielles Leasing ist ein Vertrag, mit dem ein Unternehmen am Ende ein gutes Anspruch zum Kauf mietet. Es kann als Vereinbarung ausgedrückt werden, in der der Vermieter Leasingzahlungen erhält, um die Immobilienkosten zu decken.

Ein finanzieller Mietvertrag ähnelt einer Gesamtkauftransaktion, die durch ein Darlehen in Raten finanziert wird, in dem Sinne, dass die Zahlungen monatlich geleistet werden. Der Mieter hat nicht nur eine operative Kontrolle über den Vermögenswert, sondern auch einen wesentlichen Teil der Risiken und wirtschaftlichen Vorteile der Änderung der Bewertung des Vermögenswerts.

Im Gegensatz zu einer Total -Kauf -Transaktion präsentiert der Mieter jedoch den umgezogenen Guthaben, zeigt Zahlungen als Ausgaben und hat nicht den Eigentum am Guten, sondern am Ende des Vertrags.

Während des Mietvertrags wird das Finanzunternehmen als gesetzlicher Eigentümer des Vermögenswerts angesehen.

Merkmale des finanziellen Mietvertrags

Finanzieller Leasing ist eine kommerzielle Vereinbarung, deren Hauptmerkmale sind:

- Der Mieter, der Kunde oder Kreditnehmer ist, wird ein Vermögenswert wie Geräte, Fahrzeug, Software, Immobilien usw. auswählen.

- Der Vermieter, der das Finanzunternehmen ist, wird diesen Vermögenswert kaufen.

- Der Mieter hat das Recht, diesen Vermögenswert während des Mietvertrags zu verwenden.

- Der Mieter zahlt eine Reihe von Vermietungen oder Quoten für die Verwendung dieses Vermögenswerts.

- Die vom Vermieter des Mietvertrags belastete Mietmietmiete reicht aus, um einen großen Teil oder die gesamten Kosten des Vermögenswerts sowie die vom Mieter gezahlten Mietzinsen zurückzufordern.

- Die Leasingmiete für einen Sekundarzeitraum ist viel niedriger. Dies wird oft als Pfeffer -Getreideverleih bezeichnet.

- Der Mieter hat die Möglichkeit, das Eigentum des Vermögenswerts zu erwerben. Zum Beispiel bei der Zahlung der letzten Miete zum Kaufpreis der Verhandlungsoption.

- Der Vermieter geht nicht über die Risiken oder Vorteile, die aus der Verwendung von gemieteten Vermögenswerten abgeleitet werden.

- Diese Art von Mietvertrag ist nicht stornierbar. Die Investition des Vermieters ist sicher.

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Leute

Kapital- oder Finanzpachtvertrag

Es ist eine langfristige Vereinbarung, die nicht storniert werden kann. Die Verpflichtung des Mieters besteht darin, die Mietmiete bis zum Ablauf des vereinbarten Zeitraums zu bezahlen. Die Zeit des Mietvertrags entspricht im Allgemeinen der operativen Lebensdauer des Vermögenswerts im Unternehmen.

Es ist ein langfristiger Mietvertrag, bei dem der Mieter das gemietete Element als Vermögenswert in seinem Restbetrag registrieren und als Schulden den Barwert der Leasingzahlungen registrieren muss.

Darüber hinaus muss der Vermieter den Mietvertrag als Verkauf in seinem eigenen Restbetrag registrieren. Ein Kapitalmietvertrag kann mehrere Jahre dauern und nicht storniert werden können. Für steuerliche Zwecke ist es ein Verkauf.

Betriebsleasing

Der Zeitraum des operativen Mietvertrags ist kurz und kann als Vorankündigung als Lesee -Option storniert werden.

Daher wird der operative Mietvertrag auch als "Leasingvereinbarung mit einem offenen Ende" bezeichnet. Die Mietzeit ist kürzer als das wirtschaftliche Leben des Vermögenswerts. Daher erweckt der Vermieter seine Investition während des Primärpachtraums nicht zurück.

Einige operative Leasingbeispiele sind das Mietvertrag von Kopiermaschinen, Computerhardware, Autos usw.

Ein Unternehmen, das die mögliche Veralterung von Teams mit hohem Tech kennt, möchte möglicherweise keine Ausrüstung kaufen. Stattdessen wird er es vorziehen, sich für einen operativen Mietvertrag zu entscheiden, um das mögliche Risiko der Veralterung zu vermeiden.

Verkauf und Mietvertrag

Es handelt sich um eine Untergruppe von Finanzmietvertrag. In dieser Art von Mietvertrag verkauft ein Unternehmen einen Vermögenswert an anderer Stelle, das es wiederum für das Unternehmen übernimmt.

Der Vermögenswert wird im Allgemeinen an den Marktwert verkauft. Daher erhält das Unternehmen den Verkaufspreis in bar, einerseits und andererseits die wirtschaftliche Nutzung des verkauften Vermögenswerts.

Das Unternehmen ist verpflichtet, periodische Zahlungen zur Miete an den Vermieter zu leisten. Der Verkaufsvertrag und der Mietvertrag sind sowohl für den Vermieter als auch für den Mieter von Vorteil,.

Während der erste aufgrund von Abschreibungen Steuervorteile erhält, hat der zweite einen sofortigen Geldeintritt, der seine Liquiditätsposition verbessert.

Tatsächlich ist eine solche Vereinbarung bei Unternehmen, die einer kurzfristigen Liquiditätskrise ausgesetzt sind, beliebt. Nach dieser Vereinbarung werden Vermögen jedoch nicht physisch ausgetauscht, aber alles geschieht nur in Aufzeichnungen. Es ist nichts weiter als eine Papiertransaktion.

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Hebelwirkung

Es ist eine besondere Form des Mietvertrags, die in den letzten Jahren sehr beliebt geworden ist. Es ist üblich bei der Finanzierung von Vermögenswerten mit hohem Wert wie Flugzeuge, Ölplattformen und Schienenausrüstung.

Im Gegensatz zu den drei oben genannten Mietstypen sind in diesem Fall drei Teile beteiligt: ​​den Mieter, den Vermieter und der Kreditgeber.

Der Hebelschäden kann als ein Leasingvertrag definiert werden, in dem der Vermieter einen Teil des Vermögens (z.

Der Vermieter, der der Eigentümer des Vermögenswerts ist, hat das Recht auf Ablagerung für Abschreibungen im Zusammenhang mit dem Vermögenswert.

Finanzmietvertrag

Es handelt sich um eine vertragliche Vereinbarung, in der der Vermieter, der Eigentümer eines Vermögenswerts ist, dem Mieter erlaubt, den Vermögenswert für einen bestimmten Zeitraum im Austausch gegen regelmäßige Zahlungen zu verwenden.

Das Objekt des Mietvertrags kann Fahrzeuge, Maschinen oder ein anderes Vermögenswert wie eine Immobilie sein. Wenn der Vermieter und der Mieter die Bedingungen des Mietvertrags zustimmen, erhält der Mieter das Recht, den Vermögenswert zu verwenden. Im Gegenzug wird er während der Mietdauer regelmäßige Zahlungen leisten.

Der Vermieter behält jedoch das Eigentum des Vermögenswerts bei und hat das Recht, den Mietvertrag zu kündigen, wenn der Mieter die Bedingungen der Vereinbarung verstößt oder eine illegale Aktivität unter Verwendung des Vermögenswerts beinhaltet.

Vorteile

- Legen Sie den Betrag und die Periodizität von Zahlungen fest.

- Mindestkosten im Voraus.

- Die Miete ist im Allgemeinen von Körperschaftssteuern abzugsfähig.

- Potenzial, den Vermögenswert am Ende des Mietzeitraums weiter zu nutzen.

- Zusätzliche Finanzierungslinie, die die Hauptbankenabkommen nicht beeinflussen kann.

Verantwortung für die Wartung von Vermögenswerten

Der Mieter ist während des Besitzes des Vermögenswerts in einem finanziellen Mietvertrag für die Aufrechterhaltung desselben und alle erforderlichen Dienstleistungen verantwortlich. Es kann möglich sein, einen separaten Wartungsvertrag abzuschließen.

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Es ist wichtig, sicherzustellen.

Vertragsende

Am Ende des Finanzmietvertrags können Sie die Möglichkeit geben, den Mietvertrag zu verlängern oder den Vermögenswert an das Finanzunternehmen zurückzunehmen. Dies hängt von den Bedingungen der Vereinbarung ab.

In den meisten Fällen wird festgestellt, dass am Ende des Hauptmietraums die Möglichkeit besteht, den Vertrag auf einen Sekundärraum zu verlängern.

Dies kann auf unbestimmte Zeit dauern, wenn der Vermieter und der Mieter zustimmen oder wenn der Vermögenswert verkauft wird.

Der sekundäre Mietvertrag kann viel niedriger sein als der Primärverleih, oder der Mietvertrag kann den Monat pro Monat mit derselben Miete fortsetzen.

Wenn keine Verlängerung erforderlich ist, wird der Vermögenswert an das Finanzunternehmen zurückgegeben, das normalerweise verkauft wird.

Beispiel für Finanzpacht

Firma C widmet sich der Fahrradherstellung. Hat einige spezialisierte Produktionsteams an das Unternehmen L geleast.

Die Nutzungsdauer der Ausrüstung beträgt 6 Jahre und die Mietzeit beträgt 5 Jahre. Der beizulegende Zeitwert der Ausrüstung beträgt 20 Millionen US.

Das Gerät ist speziell für den Betrieb des C -Unternehmens konzipiert und der Mietvertrag enthält eine Disposition, mit der das Unternehmen den Mietvertrag auf viel niedrigere Tarife verlängern oder die Ausrüstung am Ende der 5 Jahre für 1 Million US -Dollar kaufen kann.

Der beizulegende Zeitwert der Ausrüstung wird am Ende der Leasingfrist von 4 Millionen US -Dollar erwartet. Dies ist definitiv ein finanzieller Mietvertrag, wie aus den folgenden angegeben:

- Der Mietvertrag beträgt mehr als 70% der Nutzungsdauer der Ausrüstung.

- Der Leasingvertrag enthält eine Angebotskaufoption.

- Die Ausrüstung ist personalisiert und kann nicht von Dritten verwendet werden, ohne wesentliche Änderungen vorzunehmen.

Verweise

1. So erkennen Sie den Unterschied zwischen einem Finanzierungspachtvertrag und einem operativen Mietvertrag. Von Maxxia genommen.CO.Vereinigtes Königreich.
2. Finanzmietvertrag gegen operativen Mietvertrag. Entnommen von Wallstreetmojo.com.
3. Finanzierungs-Leasing. Von ReadyRays entnommen.com.